企业怎么应对欧盟碳边境税？听听税务专家与动力专家支的招儿

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来历：21世纪经济报导

原标题：21深度｜企业怎样应对欧盟碳边境税？听听税务专家、动力专家支的招儿

7月14日，欧盟推出全球首个“碳排放边境调理机制”（CBAM，“碳边境税”）方针提案（以下简称“提案”），向欧盟出口的水泥、化肥、钢铁、铝等特定产品开征碳排放费用。碳排放边境调理机制是“Fit for 55”计划重要的一部分。作为触及欧盟气候、动力、土地运用、税收方针的一揽子计划，“Fit for 55”旨在促进欧盟在2030年温室气体排放量下降到1990年水平的55%，而碳排放机制提案则旨在帮忙欧盟完成下降碳排放方针时减轻“碳走漏”影响。

欧盟提案将对我国企业碳排放和全球交易商场带来深远影响。21世纪经济报导环绕全球首个碳排放边境调理机制对相关职业企业的影响，采访了相关专家，就企业怎样应对碳排放边境调理提出详细主张。

“碳边境税”终究影响产品价格

安永我国可继续开展税务间接税合伙人梁斯尔指出，欧盟推出全球首个“碳排放边境调理机制”，在全球跨境交易范畴，包含欧盟内部国家之间都是首例。

“由于许多国家没有对碳排放征收‘碳税’或碳排放费用，进口到欧盟的产品未就其碳排放担负相应的本钱，相对来说，欧盟内部出产产品在本钱中多了一块‘碳担负’。梁斯尔指出：“欧盟以为，这或许会导致欧盟内部的企业挑选外迁而不是下降碳排放，这对欧盟本身的工业开展及欧盟的碳减排方针都是晦气因素。”依据提案，碳排放边境调理机制旨在保证欧盟在成员国履行碳减排办法时，不会由于未对从欧盟以外进口产品施行相同的减排方针而发生“碳走漏”。

现在，欧盟内部经过给与相关企业免费的碳排放额度及补助来按捺“碳走漏”，但该办法削弱了碳交易价格信号，也晦气于进一步下降欧盟及全球的温室气体排放。而在碳排放边境调理机制正式施行后，在进出口交易中，进口方企业或许需求担任购买必定数量的碳排放证书，并在每年完毕后的5月31日前，申报上一年的进口产品数量、进口产品对应碳排放量以及所需的碳排放边境调理机制证书数量。企业应当依据实践排放数量核算所需碳排放边境调理机制证书数量，但假如碳排放量申报不精确或无法核实，则依照欧盟规矩的核算计划及默许规范计征证书数量。如进口方应购买的证书数量少于相关办理组织核算的数量，则需求在必定时刻内补购入证书或交纳罚款；如购买数量超越实践需求量也能够在必定程度上核销和退款，但据了解，核销需求在次年6月30日前提交请求，并且份额或许不超越当年购买数量的三分之一。

“直接影响首要体现在价格层面。”梁斯尔以为，关于碳排放边境调理机制或许对企业带来的影响，由于本钱终究必定要由进出口的一方或两边来承当，购买证书的本钱会传导到进出口产品的价格上。在价格的博弈上，要么买方承当更高的价格，要么卖方下降产品价格，或许由两边各做退让。因而，企业应有备无患，提早猜测方针关于收入和赢利的影响，并合理规划全体商场战略。

有用合规降本钱：分三步走

面临即将出台的碳排放边境调理机制，企业应该做什么，梁斯尔以为，企业需求有两方面的考量。一方面，相关企业能够依据本身状况增加在碳减排方面的投入，实践削减碳排放；另一方面，企业应当了解碳排放边境调理机制的详细规矩，并依照相关规矩要求，合法合规地下降施行碳排放边境调理机制下的本钱。

在怎样合理下降碳排放边境调理机制的影响上，他以为：“欧盟成员国或许建立碳排放边境调理机制的办理组织，对相关事项进行办理。依据提案，一般状况下，欧盟成员国的办理组织会要求申报方保证每年申报的排放数据由获得欧盟认可资质的认证方审阅，如实践排放量无法合理确认，办理组织会依据预先设定的排放量规范核算。这关于实践碳排放水平较低的企业有或许晦气。”

“依据提案，也能够由出产企业自动举证、报备相关产品的实在排放量水平，申报方依赖于该数据进行申报。欧盟的办理组织或会答应出产企业事前注册挂号企业基本状况，在注册经往后，企业能够自行核算排放量，由有欧盟认可资质的组织核实排放量水平，并获得该组织出具的认证陈述。”梁斯尔指出，依据提案，在注册有用期内（一般为五年），在契合法规要求的前提下，企业获得认证陈述后进口到欧盟的相关产品都能够参阅该陈述的碳排放水平。

他举例说，假定按欧盟默许规范核算的排放量水平申报方需求购买100张证书，假如申报方能够依据出产企业成功举证或成功报备的材料证明进口产品碳排放水平较低，仅需求购买70张就能够了，相当于下降了有关产品的碳担负本钱。“由出产企业自动注册，一方面或许能够减低缴交超出实践排放量证书的或许性，另一方面，由于有用期内应可‘豁免’由欧盟认可组织的年度审阅，应可减轻出口企业和进口方的本钱及工作量。”梁斯尔说。

“企业能够开端考虑分三步走去规划下降本钱的计划。”梁斯尔以为。第一步，对本身碳排放状况进行整理，在充沛了解碳排放边境调理机制的根底上，剖析测算对企业的影响；第二步，结合国内和全球“双碳”方针以及企业本身状况，合理估计企业节碳减排空间，预算下降碳排放的详细本钱，包含设备投入、供应链改造等。第三步，经过比照碳边境机制的或许影响和节能减排的预估本钱，规划企业的应对计划。经过上述过程，有用削减碳排放，合理合规地下降本钱。企业如需外部支撑，能够寻求专业第三方组织的帮忙。

最终，梁斯尔着重，上述仅仅是碳排放边境调理机制的一部分，碳排放边境调理机制还有十分多的细节需求留意，并且由于该机制还处于提案阶段，还存在改动的或许性。依据提案，碳排放边境调理机制法案拟从2023年1月1日收效，但部分条款从2025年或2026年开端正式施行，或许受影响的企业应继续重视后续法案修订以及正式出台的状况，并尽早拟定应对战略。减排是全球大趋势，但优化出产工艺完成减排需求时刻，因而企业应尽早考虑、尽早作预备。跟着欧盟方针的出台，全球其他国家及区域会不会跟进改动交易规矩和办法，企业出产经营本钱相应会遭到多大影响，产品价格动摇对商场的影响，都需求尽早重视和研讨，在供应链办理中掌握自动权。

动力专家支招：企业怎样优化工艺完成碳减排

欧盟“碳边境税”（碳边境调理机制）的出台，在动力专家看来，对企业并不必定是坏事，要害要看企业怎样做，经过碳减排化应战为机会。

国务院开展研讨中心资源与环境方针研讨所研讨员郭焦锋以为，欧盟出台碳边境税，对我国企业来说，既是应战，也是机会。“欧盟即将于2023年开端，对进口欧盟的部分产品，如钢铁、水泥、铝、电和热力征收“碳边境税”（2023年进入方针缓冲期，2026年正式征收）。对我国来讲，钢铁、水泥和铝的出口将遭到较大的影响。”

一起，他指出，这三大工业也占我国全体碳排放量的较大额度，大约占比40%。“这三大工业是高耗能职业，也是高碳排放量工业，转型压力很大。能够清晰的是，我国出口欧盟的同类型产品，必定要被纳税。”

郭焦锋指出，这一方面体现在，相关于欧盟非化石动力或可再生动力占比较高，我国是以运用煤炭动力为主。而我国出口产品相关于欧盟的能耗更高。即出产单位产品耗费的动力更多。另一方面，咱们出口的产品，由于工艺和技术配备水平的原因，能效相较欧盟差一点，排放量更高。

因而，郭焦锋以为，企业着眼于碳减排应该从怎样提高能效、下降能耗着手，详细分四步走。

首要，应提高技术和配备水平。经过技术改造提高能效，削减能耗。把出产过程中发生的余热、烟气等废气和资源循环使用起来，在循环使用中削减能耗。

其次，企业要优化动力结构。尽量少用煤电，多用非化石动力，如光伏、风电、水电、天然气，乃至核能。用清洁动力代替煤电。我国有很好的资源根底，企业应从现在开端优化动力结构，着手用清洁动力代替煤电。

再次，企业应调整产品结构。如有些产品单位能耗较高，有的较低，企业应尽量出产高附加值、单位能耗较低的产品。比方，炼钢企业少出产修建用钢，多出产造船等工程机械用的板材用钢。

最终，企业能够从改动工艺着手，例如，我国用长流程工艺出产每吨钢材会排放约2.1吨二氧化碳，而改用短流程工艺炼钢能够将二氧化碳排放量降到每吨钢材0.6吨。

“企业假如能施行以上的绿色开展战略，经过开始研讨，依照现在水平，减碳50%是完全能够完成的。”郭焦锋表明。

郭焦锋以为，假如能完成减碳20%-50%，对咱们国家来讲，就会将应战变成机会。“假如咱们出口的产品能减碳到和欧盟相同的水平，就能够少交或许不必交碳边境税。另一方面，我国与经济相对落后国家比较也更具优势，如印度、越南的钢厂、南非的水泥厂等的碳含量比咱们高。咱们更低的碳含量，在出口欧盟时，相对就具有碳减排的优势，有更大的扩展国际商场空间的或许。

郭焦锋说：“所以，从应战着手，经过外部力气，倒逼高碳排放的企业转型晋级，不见得是坏事，首要看企业怎样去做，怎样去化解应战，迎来开展的机会。”

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